Průvodce pro rok 2026

Zálohová faktura správně

Co je zálohová faktura, jak ji správně vystavit a čím se liší od proformy. Vytvořte si zálohovou fakturu zdarma online — vše dle zákona o DPH.

Vytvořit zálohovou fakturu zdarma

Zdarma a bez registrace Dle zákona o DPH QR kód pro platbu PDF ke stažení

Co je zálohová faktura?

Zálohová faktura je daňový doklad k přijaté platbě — vystavuje se po přijetí zálohy a zakládá povinnost odvést DPH

Platba předem

Zálohová faktura je daňový doklad vystavený k přijaté záloze — platbě před dodáním zboží nebo služby

Daňový doklad

Na rozdíl od proformy je zálohová faktura plnohodnotný daňový doklad dle §28 odst. 4 zákona o DPH

Povinnost u plátce DPH

Plátce DPH musí vystavit daňový doklad k přijaté platbě (záloze) do 15 dnů od jejího přijetí

DUZP = den přijetí platby

Datum uskutečnění zdanitelného plnění je den, kdy jste zálohu skutečně přijali na účet

Vyúčtovací faktura

Po dodání zboží/služby vystavíte vyúčtovací fakturu, kde zálohu odečtete od celkové ceny

Odvod DPH ze zálohy

Plátce DPH odvádí daň již z přijaté zálohy — v daňovém přiznání za období přijetí platby

Důležité ze zákona o DPH

Dle §28 odst. 4 zákona č. 235/2004 Sb. o DPH má plátce povinnost vystavit daňový doklad k přijaté platbě (zálohovou fakturu) do 15 dnů od přijetí zálohy. Z přijaté zálohy se odvádí DPH metodou shora — záloha se považuje za částku včetně DPH.

Vystavit do 15 dnů od přijetí zálohy Odvést DPH ze zálohy DUZP = den přijetí platby

Příklad výpočtu DPH ze zálohy

Přijatá záloha

12 100 Kč

Základ daně (÷ 1,21)

10 000 Kč

DPH 21 %

2 100 Kč

Zálohová vs. proforma vs. řádná faktura

Tři typy dokladů a hlavní rozdíly mezi nimi

Zálohová

Proforma

Řádná

Typ dokladu

Daňový doklad

Výzva k platbě

Daňový doklad

Vystavení

Po přijetí zálohy

Před platbou

Po dodání

DPH odvod

Ano, ze zálohy

Ano, z celku

Účetnictví

Ano

DUZP

Den přijetí platby

Nemá

Den dodání

Odpočet DPH

Ano (odběratel)

Ano

Co musí obsahovat zálohová faktura?

Náležitosti daňového dokladu k přijaté platbě dle §29 zákona o DPH

Označení "Daňový doklad k přijaté platbě" Povinné

Údaje dodavatele (jméno, adresa, IČO, DIČ) Povinné

Údaje odběratele (jméno, adresa, IČO) Povinné

Evidenční číslo dokladu Povinné

Datum vystavení Povinné

DUZP (datum přijetí platby) Povinné

Přijatá částka a výše DPH Povinné

Sazba DPH Povinné

Popis zboží nebo služby Povinné

Bankovní účet / variabilní symbol Doporučené

Správný postup: od proformy k vyúčtování

5 kroků, které musíte dodržet při zálohové fakturaci

Vystavte proformu

Odešlete zákazníkovi proforma fakturu jako výzvu k platbě zálohy. Proforma není daňový doklad.

Přijměte zálohu

Zákazník uhradí zálohu na váš účet. Datum připsání na účet = datum uskutečnění zdanitelného plnění.

Vystavte zálohovou fakturu

Do 15 dnů od přijetí zálohy vystavte daňový doklad k přijaté platbě — zálohovou fakturu s DPH.

Dodejte zboží/službu

Realizujte zakázku — dodejte zboží nebo poskytněte službu dle dohody.

Vystavte vyúčtovací fakturu

Vystavte konečnou fakturu s celkovou cenou, od které odečtete již uhrazenou zálohu.

Vytvořit zálohovou fakturu zdarma

Kdo nejčastěji vystavuje zálohové faktury?

Typické obory, kde se zálohy běžně používají

🏗️

Stavební firmy

Zálohy u velkých stavebních zakázek

💻

IT a vývoj software

Zálohy na dlouhodobé projekty

📦

E-shopy a velkoobchod

Platba předem před expedicí zboží

🎨

Kreativní agentury

Zálohy na marketingové kampaně

🔧

Řemeslníci

Zálohy na materiál a práci

📋

Konzultanti

Zálohy na poradenské projekty

Nejčastější chyby u zálohových faktur

Čemu se vyhnout a jak to udělat správně

Nevystavit daňový doklad k záloze

Plátce DPH musí vystavit doklad do 15 dnů od přijetí zálohy

Zaměnit proformu za zálohovou fakturu

Proforma ≠ zálohová faktura — proforma není daňový doklad

Neodvést DPH z přijaté zálohy

DPH se odvádí již z přijaté zálohy, ne až po dodání

Zdanit celou částku znovu při vyúčtování

Ve vyúčtovací faktuře odečtěte zálohu a zdaňte jen doplatek

Chybné DUZP u zálohové faktury

DUZP = den přijetí platby na účet, ne den vystavení faktury

Často kladené otázky k zálohové faktuře

Jaký je rozdíl mezi zálohovou a proforma fakturou? ▼

Proforma faktura je pouze výzva k platbě — není daňový doklad a neúčtuje se. Zálohová faktura je naopak plnohodnotný daňový doklad k přijaté platbě, který se zahrnuje do účetnictví i daňového přiznání. Proformu vystavíte PŘED platbou, zálohovou fakturu PO přijetí zálohy.

Musím jako plátce DPH vystavit zálohovou fakturu? ▼

Ano. Dle §28 odst. 4 zákona č. 235/2004 Sb. o DPH máte jako plátce povinnost vystavit daňový doklad k přijaté platbě do 15 dnů ode dne přijetí zálohy. Z přijaté zálohy musíte odvést DPH.

Jak se počítá DPH ze zálohy? ▼

DPH se počítá metodou shora — záloha se považuje za částku včetně DPH. Při sazbě 21 % vydělíte přijatou zálohu koeficientem 1,21. Například ze zálohy 12 100 Kč je základ daně 10 000 Kč a DPH činí 2 100 Kč.

Co je vyúčtovací faktura? ▼

Vyúčtovací faktura je konečný daňový doklad vystavený po dodání zboží nebo služby. Uvádí se na ní celková cena, od které se odečte dříve uhrazená záloha. DPH se odvádí pouze z rozdílu (doplatku), protože z částky zálohy už byla daň odvedena.

Musí neplátce DPH vystavovat zálohové faktury? ▼

Neplátce DPH nemá povinnost vystavovat daňový doklad k přijaté platbě. Může však vystavit běžnou fakturu na přijatou zálohu — bez DPH a s textem "Nejsem plátce DPH". Po dodání vystaví vyúčtovací fakturu s odečtením zálohy.

Jak se zálohová faktura promítne v daňovém přiznání? ▼

Plátce DPH uvede DPH ze zálohy v přiznání za zdaňovací období, ve kterém zálohu přijal. Odběratel si může uplatnit odpočet DPH na základě přijatého daňového dokladu k platbě. Při vyúčtování se odvádí DPH již jen z doplatku.